美国不是世外桃源，隐瞒资产将面临重罚

                               主讲人：张青松

去年7月，一名持有美国绿卡的中国公民Lili Bian（边女士）在美国北卡联邦法院认罪：她因故意隐瞒在中国境内一家金融机构的账户合计超过1万美元而未进行纳税人申报，因此将被处以五年监禁的刑事处罚以及25万美元的民事罚款。边女士之所以受如此重刑，主要是因为FBAR（纳税人申报）。

根据美国《银行保密法》规定，只要美国纳税居民（美国公民、持有美国绿卡及美国居住超过183天的外国人）任一时间点拥有加总超过1万美元的海外金融帐户（几乎包括了中国内地、香港、新加坡等地任何类型的海外账户），必须向美国财政部申报，简称FBAR。未申报海外账户者，一经发现将面临高额罚款甚至最高10年的牢狱之灾。

FBAR处罚虽然严重，但由于美国政府很难发现嫌疑人在海外隐藏的资产，所以大部分人还是心存侥幸隐瞒不报。但从2020年1月1日起，美国版CRS—FATCA（海外金融机构申报）正式实施:全球113个国家/地区近30万个海外金融机构，需向美国税局报告有“美国标识”客户的金融机构账户信息（Form 8966）。对于不配合的金融机构，就其来源于美国的所得征收30%的预提税作为处罚。

其实FATCA法案早已颁布，只不过之前因美国政府给海外金融机构设有一定的缓冲时间，使得大家感受不深而已。但从2020年1月1日起，缓冲期已过，FATCA的威力将来得更加真真切切。

另外，说明一下“美国标识”的概念：“美国标识”的范围不仅包括已清晰界定的美国税收居民（美国公民或绿卡身份或超过183天居住在美国的外国人），还包括：美国邮寄地址或电话、常向美国账户转账的指令等....对于这些标识不解释或解释不清的，将被推定为美国税收居民，被调查账户的实际控制人必须提供美国税号，并由海外金融机构将账户信息报送给美国政府，否则账户可能被注销。