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跨境金融财税与离岸财富管理
》税务申报的种类
1、零申报
业务不活跃报税(即零报税)需同时满足以下三点:
1)该公司没有经营任何业务
2)该公司银行账号没有任何资金往来
3)该公司没有购买任何物业
2、有数据申报
按照香港、新加坡和英国政府的法律规定:只要企业有经营(即在银行有资金往来)不可以做“零申报”,而应该做“有数据申报”和报税。银行虽然没有向当地税务局申报离岸账户信息的义务,但基于银行“应审核开户企业合法经营”的责任,不少银行要求客户需要提供“纳税编号”或“报税、缴税证明”,否则会撤销账户。当然,有数据申报和报税的前提是做财报或审计报告。
有数据申报和报税主要分以下两种情况:
1)根据财报或审计报告向税务局呈交有数据报告,税务局根据公司盈利数额和相对应税率进行评税并发放缴税通知单,企业据此进行缴税。
2)离岸盈利豁免申请
按照香港税法(其他注册地或有此类法规):公司利润不来源于香港,属于离岸盈利,无需向香港政府缴纳税收,但必须做“离岸盈利豁免申请”。这里需要指出的是:根据中国与香港政府签订的《避免双重征税和防止偷漏税的相关规定》,若香港公司向香港政府进行了离岸盈利豁免申请,代表着香港公司需向中国或其他国家进行税务申报。
》税务申报的工作流程:
1、注册会计师提交财报或审计报告至海外注册地税务局进行税务申报;
2、回答海外注册地税务局问题,进行资料补充,最终完成报税手续;
3、跟进税务局审核结果,直至收到税务局缴税通知书;
4、通知并辅导客户进行缴税。
》税务申报的陷阱与风险防范
1、只管做账不管报税;
2、不做账目调整和税收筹划,按照顶格高利润进行报税,致使客户承担没有必要的税金;
3、粗糙进行账目调整,出具漏洞百出的审计报告,不合常理的低报税引起税务局质疑,可能导致注册地政府不认可其报税并强行评税或给予政府罚金;
4、两套报表,以替客户代为缴税的名义进行欺诈:按高利润报表收税、按低利润报表缴税。
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