系列课程第十三讲

主讲人：张青松 

我们本次系列讲座主要围绕“跨境税收监管”的主题进行解析，但并不代表着一提及离岸公司和海外资产配置就谈虎色变、因噎废食。

香港、新加坡、英国伦敦都是全球知名的离岸金融中心，我们的上海和天津市政府也在积极竞争中国的离岸金融中心地位，可见离岸金融在国家和政府层面上的重视程度；中国几乎所有银行都可以开展离岸账户与国际结算，交行、招行、浦发、平安四家银行还在总行层面上成立离岸金融中心事业部；全球世界五百强和中国知名跨国企业几乎都有自己的N个海外公司和专业复杂的离岸架构；而在美国、香港、新加坡上市的中国概念股及富豪们也无一例外的用海外公司离岸架构进行资本运作及通过海外信托/基金持有海外资产.....

显而易见，离岸财富管理是高端大气上档次的代名词。而我们系列讲座中提到的“国际跨境税收&金融监管”力度的加强，不是禁止而是规范和发展。合法运营离岸公司、合规进行海外资产配置，才是企业发展和财富永固的王道！

2、合法降低企业财务和税赋成本，为企业生存和发展赢得空间； 

3、外汇资金自由支付，规避汇率风险，提高出口退税效率；

4、不动用国内资源和资金，解决贸易融资难题；

5、防范贸易信息被剽窃、出口收汇被占用的外贸代理风险；

6、规避贸易壁垒、便捷中国企业“走出去”；

7、以海外公司成立三资企业，享受“超国民”待遇；

8、优化资本运作，便于国内外并购与海外上市；

9、通过海外公司及离岸信托的架构设计，持有国内外资产和股权，便于保护企业家私有资产安全，更便于资产或股权的买卖与税收筹划；

10、海外（离岸）公司，注册程序简单、管理便捷、开立和维持成本低廉；无需实际注资、公司名称及营业范围无限制。

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当然以上海外公司及离岸运作的优势还需要根据行业特性和运作模式的不同进行细化。比如国际贸易与航运物流不同、出口与进口不同、一般贸易与加工贸易不同、两头在外的三角贸易离岸运作模式也不尽相同；海外投资并购与国内返程投资不同、投资澳洲或美国又与投资日本或越南不同.....怎样真正运用好海外公司及离岸运作还需坐下来静心探讨。

回顾我们13讲“国际跨境税收&金融监管新政解析”的系列课程，无论是国际社会、海外注册地、中国政府还是金融机构，几乎每一项相关政策法规都直指“海外公司需要正规进行税务申报”。当然，税务申报的前提必需做财报或审计报告；同时，若海外公司向银行申请授信或移民需要提供收入证明时，财务报表或审计报告也是必备的材料。下面以香港公司为例（新加坡、英国略有不同）谈一下财报与税务申报需要注意的问题：

1、香港公司按年度来做账，首次做账及报税时间是在公司注册成立的第18个月内，以后每12个月为一个会计年度与报税期，且需要由注册会计师审计后递交香港税务局报税。

2、香港公司做账（财报）的要求及所需资料

首先需明确提示：企业应在公司业务开展时即保留好银行对账单及相关发票等单据。若报税时才整理，很容易出现丢失或单据无法对应等情况。

香港公司做帐需要提交的资料如下：

1）公司自帐户开立的所有银行对帐单（月结单）；

2）尽可能齐全的银行汇款水单；

3）每笔贸易业务项下的发票；

4）收入支出明细 （如有）；

5）截止做账日公司应收应付款项明细；

6）现金支出明细；

7）存货明细（如有）；

8）公司注册及年检等相关文件。

3、香港公司财税服务内容及风险防范

正常情况下一家香港公司的全套财税服务包括：理账、调账、审计和报税四个环节。理账需要耐心，调账和审计需要专业与责任，报税需要良心和职业操守。从中可以看出：香港公司的财税服务是一项复杂、专业性强而且需要承担责任和风险的工作；同时基于同业的无序竞争还存在着欺诈和重重陷阱。因此，选择一家专业和诚信的会计师事务所是非常必要的。

社会及媒体上各种所谓规避CRS的方法层出不穷，海外保险、海外房产、海外移民……等产品也顺势大行其道。海外资产配置怎样才能做到“安全”与“增值”两全其美？

1、 为何需要配置海外资产？

* 确保资产私密、安全，规避可能的法律风险；

* “鸡蛋不能放到一个篮子里”：国内投资渠道狭窄、风险加大，配置海外资产获得稳健收益；

* 规避汇率风险；

* 海外留学、生活的物质保障。

2、 配置海外资产的原则

* 不同经济周期、不同经济体制、不同国家、不同强势币种以及不同类型资产的合理配置；

* 资产的私密、安全性至关重要；

* 需考虑资产的传承与税收筹划；

* 具有升值潜力、获取较高收益（抵御通货膨胀）、具有抵押/融资价值；

* 配置海外资产的重要性+投资收益+风险防范 ＞ 规避CRS及移民和留学。

本次“国际跨境税收&金融监管新政解析”的系列课程近一半内容与海外资产配置与离岸财富管理息息相关，这里简要回顾一下相关主要课程：

* 第3讲：《全球金融账户涉税信息互换》（CRS)进展

有人说美国没有加入CRS,是不是美国纳税居民或将资产放到美国就绝对安全了呢？在第4讲中我们来谈一下美国：

* 第4讲：美国不是世外桃源，隐瞒资产将面临重罚

前2讲中我们分别提到的《全球金融账户涉税信息互换》（CRS）、美国不是世外桃源，隐瞒资产将面临重罚。这些跨境税收监管政策都有一个共同点和关键点：实际控制人（股东）是哪一个国家的纳税居民？因此，不少移民或财税咨询机构纷纷借此推出“用海外移民去改变纳税居民身份”的方案及产品。但需要提醒的是：用“海外移民改变纳税居民身份”的风险极大，第6讲我们就谈谈纳税居民身份和移民的话题：

* 第6讲：用“海外移民改变纳税居民身份”风险极大

在第3讲中我们提到《全球金融账户涉税信息互换》（CRS），基于CRS统计和申报的是金融资产的现金价值部分，而海外保险中的寿险、医疗险由于赔偿高而现金价值极少几乎不被统计、海外房产不是金融资产更不被CRS统计和申报，因此不少希望配置海外资产的财富阶层这一两年纷纷出手投资海外保险（主要是香港保险）与海外房产。的确，从CRS法规条款来看有些道理，但需要提醒的是：盲目购买海外保险和海外房产的自身投资风险更大，很有可能出了狼群又入虎穴。因此，在第7讲中我们谈谈：

* 第7讲：海外保险与海外房产投资需谨慎抉择

海外家族信托和私人基金会一直是跨境税收筹划的顶级离岸架构，在全球跨境税收稽查大联盟的背景下海外信托和基金架构是否能独善其身？第8讲我们谈谈：

* 第8讲：理性看待海外信托/基金架构的功效