国内居民企业及个人税收监管的大网已经拉开

 主讲人：张青松 

本次系列视频讲座主要围绕“国际跨境税收&金融监管”的主题，重点是非居民企业（离岸公司）和非居民个人（您在国外的金融账户和海外资产）。那是否代表着国内居民企业和个人的税收监管就是一片祥和呢？

恰恰相反，国内居民企业及个人税收监管的大网已经拉开！这一讲中，我们将梳理近年来国内各个监管部门颁布的一系列相关条例和法规：

第一，个人所得税的免征金额正式从3500元提高到5000元；把之前统一的20%个人所得税率更改为根据收入累进提高：月收入5000-3.6万税率大幅降低到3%，之后逐步累进提高直至最高45%。简单匡算了一下：月入1万元者，个税降幅超过70%；月收入2万，个税降幅超过58%。个人所得税的免征金额的提高及中低收入个税税率的大幅度降低，使得中低收入人群很少缴纳或几乎不缴纳个人所得税。

第二，首次增加：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加在个税计算中的扣除。 

任何一个国家的税收政策导向一方面是为了社会和政权稳定，另一方面是为了发展经济。向低收入人群减税是为了维稳，但减税必然导致财政吃紧。经济发展的钱从哪里来？只能通过加大对财富阶层的税收征缴去补充。因此，新个人所得税法变化的另一方向：

第一，陡然提高高收入人群的个人所得税税率，累进提高直至45%！

第二，政府征税信息大数据系统逐步完成，加大税收稽查和监管力度；

第三，房产税、遗产税正在路上。这两项税率同样是累进提高的步伐：以房产税为例，大概率是：第一套房子没有税、第二套房子极少税，而第三套、第四套的税率几乎让你无法承受。只有这样，才能落实“房子是用来住而不是用来炒”的国策。而已经通过审批的遗产税草案中，最高税率也是45%！

国内税法的反避税条款这里就不一一叙述了；而新个人所得税法与国际跨境税收监管遥相呼应，明确了中国税收居民的概念：只要在中国居住183天，无论哪国国籍，均定性为中国税收居民，需依法向中国政府缴纳个人所得税！

大家所熟知、目前使用的“金税三期”系统，已经逐步将工商、税务、海关、银行、外管、户籍系统、社保、公积金....如同天罗地网一样进行全方位的大数据联网核查。

2、AI（人工智能）查税系统更将重拳打击税务欺诈，国内居民企业和个人逃税时代即将结束

不同于人工随机抽查，AI（人工智能）查税系统能够标记出超过95%的逃税行为。同时将打破目前各省、各职能部门数据库的相互割裂状态。在AI系统下，全国各省、各政府职能部门的所有数据信息，将会连接互通。连通后，AI通过交叉检查，就能从中找出虚假数据、做出标记，最终查出逃税行为。这绝对是税务稽查的一记重锤！据南华早报报道：此套AI税务稽查系统，已经嵌入国家税务管理系统中。目前，该系统已经在东部几个城市进行试点，可能会在经济向好的时候适时全面推出。若这个系统推出，像范冰冰这样的偷税被罚9亿的案例无需崔永元举报，早会被大数据锁定。这如同交通违章电子抓拍一样，只要违法违规，找谁也没有用。

1、《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，建立个税纳税信用记录和失信惩戒机制

2、银行实施三类账户管理办法

“只有一类账户可以进行存取现金及汇款业务，二类和三类账户只能用于缴水电费之类用途，但一类账户在同一家银行只能开立一个账户”。这看似为了降低支付风险，而实际另一个目的是为了银行账户与税务系统联网做好准备。

3、《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》

* 现金业务：当日单笔或累计交易5万元；

* 公司与公司之间汇款：当日单笔或累计200万元；

* 个人与个人或公司之间汇款：当日单笔或累计50万元（境内）和20万元（跨境）；

......这些都被定性为大额/可疑交易而上报监管机构；

4、已经讨论将微信和支付宝的转账和付款纳入税收征缴体系的方案......

基于国内各职能部门的“大一统”体系和大数据稽核能力，国内税收稽查将比国际跨境税收监管来的更加真真切切！