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第二讲 全球疫情下外向型企业的瓶颈与突破（下）
来源: | 作者: 张青松 | 发布时间: 2022-08-10 | 8103 次浏览 | 分享到:


“国际跨境税收&金融监管新政解析”

系列课程第二讲

全球各国财政吃紧国内
与跨境税收监管日益加强
主讲人：张青松

即使没有疫情，近10年来寡头经济主导全球，贫富差距扩大、中产阶级衰落，民粹主义及社会动荡风险加大。什么是民粹主义？如同法国的黄衫军运动，就是平民和失意的中产阶层靠自身的努力在现有制度下无法获得生活保障而不得不上街抗议和发泄不满。而各国政府为了政局稳定和民众选票，“杀富济贫”的财税政策将主导全球。此次全球疫情蔓延更使得各国财政捉襟见肘（美国的2.2万亿美元、20国集团5万亿美元的刺激经济计划），这种救市资金的来源无外乎两种:一种是开源,也是印钱发钞，但发钞过度又会引起通胀。因此第二种方式——节流征税已经是各国政府的必然之选；而为了维稳政局和民众选票，各国政府对贫困阶层和小微企业只能大幅度的减税和补助，巨大的财税空缺自然由财富阶层的赋税去填补，因此，除了QE发钞之外各国政府会加大对财富阶层本国与跨境税收监管和稽查的力度。
由于本国税收监管更加透明，不少企业和财富阶层另辟蹊径，打起了跨境避税的算盘。世界经合组织《反有害税收竞争报告》中指出：“一国实施什么样的税收制度，执行何种税制结构和设定何种税率，这是一个国家的税收主权。但是，该国的税制不能用来进行有害的税收竞争，侵害其他国家的税收利益”。在这种背景下，全球各国政府在加强本国税收监管的同时，国际跨境反避税、反洗钱的联盟已经形成。 
基于本次系列讲座围绕“国际跨境税收&金融监管”的主题，除了前两节课的开场白，我们将陆续推出如下11个话题的专题讲座。
* 国际跨境税收&金融监管新政解析系列视频课程：
大家熟悉的CRS也就是《全球金融账户涉税信息互换》是跨境税收监管的重头戏，已经喊了3年了，目前执行的进展如何？第3讲我们将谈谈这个话题。

第3讲：

《全球金融账户涉税信息互换》(CRS)进展

有人说美国没有加入CRS,是不是美国纳税居民或将资产放到美国就绝对安全了呢？在第4讲中我们来谈一下美国。

第4讲：

《美国不是世外桃源，隐瞒资产将面临重罚》

基于股东信息保密及无需进行税务申报，不少做外贸和国际航运的企业主纷纷注册BVI、开曼和马绍尔之类的离岸岛国公司，但迫于国际社会压力这些离岸岛国政府纷纷出台“经济实质法案”并于今年开始陆续执行。这个法案的执行对在上述岛国注册离岸公司的企业有着怎样的重大影响？

第5讲：

《离岸岛国“经济实质法案”风雨欲来》

前几讲中我们分别提到的《全球金融账户涉税信息互换》（CRS）、美国不是世外桃源，隐瞒资产将面临重罚和离岸岛国“经济实质法案”。这些跨境税收监管政策都有一个共同点和关键点：实际控制人（股东）是哪一个国家的纳税居民？因此，不少移民或财税咨询机构纷纷借此推出“用海外移民去改变纳税居民身份”的方案及产品。但需要提醒的是：用“海外移民改变纳税居民身份”的风险极大，第6讲我们就谈谈纳税居民身份和移民的话题。

第6讲：

《用“海外移民改变纳税居民身份”风险极大》

在第3讲中我们提到《全球金融账户涉税信息互换》（CRS）。基于CRS统计和申报的是金融资产的现金价值部分，而海外保险中的寿险、医疗险由于赔偿高而现金价值极少几乎不被统计、海外房产不是金融资产更不被CRS统计和申报，因此不少希望配置海外资产的财富阶层这一两年纷纷出手投资海外保险（主要是香港保险）与海外房产。的确，从CRS法规条款来看有些道理，但需要提醒的是：盲目购买海外保险和海外房产的自身投资风险更大，很有可能出了狼群又入虎穴。因此，第7讲我们将谈谈。

第7讲：

《海外保险与海外房产投资需谨慎抉择》

海外家族信托和私人基金会一直是跨境税收筹划的顶级离岸架构，在全球跨境税收稽查大联盟的背景下海外信托和基金架构是否能独善其身？第8讲我们谈谈。

第8讲：

《理性看待海外信托/基金架构的功效》

不少企业主注册离岸公司希望隐私和股东保密。但这种看似合理的需求如果用于恶意逃债或其它非法目的，海外注册地政府将承担注册审查和监管失职的风险。因此，在全球反避税、反洗钱的大背景下，无论是香港、荷兰、瑞士还是各离岸岛国政府纷纷不同程度地开展：核实及公开公司实际控制人信息的举措，在第9讲中我们将谈谈。

第9讲：

《海外注册地政府核实及公开实际控制人信息》

做国际贸易/海运的离岸公司架构相对简单，而对于海外投资、并购尤其是像苹果和UBER这样的跨国企业的离岸架构及跨境税收筹划要相当复杂和专业。但魔高一尺道高一丈，基于国际社会的压力，知名的爱尔兰和荷兰避税架构将彻底退出历史舞台，对于有海外投资、并购或跨国企业的企业家可以关注第10讲。

第10讲：

《爱尔兰和荷兰避税架构彻底退出历史舞台》

以上所有课题都是围绕“跨境税收监管”的主题，从国际社会、海外注册地政府颁布的各项政策法规去解析。那中国政府怎样从企业所得税和个人所得税两个方面进行国际跨境税收监管和稽查的呢？对于不同国际贸易运作模式或行业又有哪些影响呢？关于这个话题，请关注我们的第11讲。

                            第11讲：

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